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2023世界投資者周丨認識ESG

發(fā)布時間:2023-10-24

一、ESG是什么

ESG 全稱Environmental(環(huán)境) 、Social(社會) 、Governance(治理),一開始來自投資領(lǐng)域,源于2004年聯(lián)合國前任秘書長安南的一個倡議——投資機構(gòu)在選擇被投資企業(yè)的時候,不能僅考慮經(jīng)濟回報,還應當考慮非財務領(lǐng)域能不能可持續(xù)。

ESG是一種投資理念。過去企業(yè)投資主要關(guān)注給股東帶來的回報高低,ESG框架下,企業(yè)給股東創(chuàng)造財富的同時,還要把對環(huán)境的影響降到最小,踐行企業(yè)社會責任感。

與傳統(tǒng)的CSRCorporate Social Responsibility即企業(yè)社會責任)相比,ESG中的G(治理)使得E(環(huán)境)和S(社會)更容易落地執(zhí)行——通過治理,把對環(huán)境、社會的要求放到企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略當中,放到企業(yè)的各種規(guī)章制度、組織體系當中。

二、ESG對企業(yè)經(jīng)營的影響

其一,對企業(yè)融資的影響

部分銀行等金融機構(gòu)在對企業(yè)進行授信時會參考企業(yè)的ESG評價,考察企業(yè)的環(huán)境表現(xiàn)、社會責任和公司治理等因素,體現(xiàn)了金融機構(gòu)對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重視,這也促使企業(yè)不斷改善自身的ESG水平。

其二,對信息披露的影響

20226月《企業(yè)ESG信息披露通則》正式實施,國家和監(jiān)管機構(gòu)開始努力推動廣泛的ESG披露,要求上市公司披露特定的ESG信息,比如環(huán)境影響、員工關(guān)系、社會責任等。ESG信息披露一方面提高了企業(yè)的信息透明度,有利于投資者、消費者和其他利益相關(guān)者評價公司的風險與機會,另一方面,ESG信息披露也會提高企業(yè)的運營成本,從而降低企業(yè)的經(jīng)濟價值。

三、ESG當前的進展

國外

歐盟委員會正式通過首批12項歐盟可持續(xù)發(fā)展報告標準(European Sustainability Reporting Standards)的授權(quán)法案。該套標準旨在促進歐洲可持續(xù)經(jīng)濟發(fā)展,所有受可持續(xù)發(fā)展報告指令(CSRD)約束的公司都需遵守,從而幫助企業(yè)披露社會和環(huán)境問題帶來的風險和機會,也有助于投資者、消費者和其他利益相關(guān)者評估企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展績效。ESRS采用雙重重要性原則,要求企業(yè)披露經(jīng)營活動的社會和環(huán)境的影響,同時披露社會和環(huán)境對企業(yè)帶來的風險和機遇。

國內(nèi)

國資委進一步規(guī)范央企控股上市公司ESG信息披露,印發(fā)《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)<央企控股上市公司ESG專項報告編制研究>的通知》,以落實《提高中央企業(yè)控股上市公司質(zhì)量工作方案》提出的央企控股上市公司ESG專項報告披露全覆蓋要求。據(jù)悉,《通知》所指的《央企控股上市公司ESG專項報告編制研究》包括《央企控股上市公司ESG專項報告參考指標體系》、《央企控股上市公司ESG專項報告參考模板》等文件,為上市公司提供最基礎(chǔ)的指標參考和ESG專項報告格式參考。

四、存在的問題

一方面,ESG目前還沒有統(tǒng)一的量化指標,各評級機構(gòu)出具的ESG評級系統(tǒng)差異較大,不利于ESG的進一步發(fā)展與推廣;另一方面,上市公司關(guān)于ESG信息披露的積極性不大,并且披露標準也不統(tǒng)一。

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